Mức Thuế Suất Thuế TNDN Mới Áp Dụng Từ 01/01/2025: Cập Nhật Chi Tiết Và Hướng Dẫn

Bạn đang tìm hiểu về thuế suất thuế TNDN 2025? Từ ngày 01/01/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15) chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi quan trọng về mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết, giúp doanh nghiệp nắm bắt kịp thời các quy định mới, tối ưu hóa chi phí thuế và lập kế hoạch kinh doanh hiệu quả. Với các từ khóa như mức thuế TNDN mới 2025, thuế suất TNDN cho doanh nghiệp nhỏ, chúng tôi sẽ phân tích rõ ràng để hỗ trợ bạn.

1. Chi Tiết Mức Thuế Suất Thuế TNDN Áp Dụng Từ 01/01/2025

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, mức thuế suất TNDN được quy định cụ thể như sau, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp phát triển bền vững:

• Thuế suất chung: 20% áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp, trừ các trường hợp đặc biệt quy định tại khoản 2, 3, 4 Điều 10 và các doanh nghiệp đủ điều kiện hưởng thuế suất ưu đãi theo Điều 13.
• Thuế suất 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 03 tỷ đồng. Đây là mức hỗ trợ đặc biệt cho các doanh nghiệp siêu nhỏ, giúp giảm gánh nặng tài chính.
• Thuế suất 17%: Dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng, phù hợp với doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs).
• Xác định doanh thu: Doanh thu để áp dụng mức 15% và 17% dựa trên tổng doanh thu của kỳ tính thuế liền kề trước đó, theo quy định chi tiết của Chính phủ.

Ngoài ra, một số hoạt động đặc thù có mức thuế suất riêng:

• Tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí: Từ 25% đến 50%, do Thủ tướng Chính phủ quyết định dựa trên vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ cho từng hợp đồng dầu khí.
• Tìm kiếm, thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (như bạch kim, vàng, bạc, thiếc, vonfram, antimon, đá quý, đất hiếm và các tài nguyên quý hiếm khác theo quy định pháp luật): 50%, nhưng giảm xuống 40% nếu ít nhất 70% diện tích khai thác nằm ở địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn.

Những thay đổi này trong Luật Thuế TNDN 2025 nhằm khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực chiến lược, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vượt qua thách thức kinh tế.

2. Các Loại Hình Doanh Nghiệp Đang Hoạt Động Tại Việt Nam

Để áp dụng đúng thuế suất thuế TNDN mới, doanh nghiệp cần hiểu rõ loại hình tổ chức của mình theo Luật Doanh nghiệp 2020. Hiện nay, Việt Nam có 5 loại hình doanh nghiệp chính:

• Doanh nghiệp tư nhân: Do một cá nhân làm chủ, chịu trách nhiệm vô hạn bằng toàn bộ tài sản cá nhân (Điều 188 Luật Doanh nghiệp 2020).
• Công ty cổ phần: Vốn được chia thành cổ phần, cổ đông sở hữu một hoặc nhiều cổ phần, có thể niêm yết trên sàn chứng khoán (Điều 111 Luật Doanh nghiệp 2020).
• Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên: Do một cá nhân hoặc tổ chức làm chủ, chịu trách nhiệm trong phạm vi vốn điều lệ (Điều 74 Luật Doanh nghiệp 2020).
• Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên: Có từ 2 đến 50 thành viên (cá nhân hoặc tổ chức), chịu trách nhiệm trong phạm vi vốn góp (Điều 46 Luật Doanh nghiệp 2020).
• Công ty hợp danh: Phải có ít nhất hai thành viên hợp danh cùng sở hữu và điều hành dưới tên chung, chịu trách nhiệm vô hạn bằng tài sản; có thể có thành viên góp vốn chịu trách nhiệm hữu hạn, không phát hành chứng khoán (Điều 177 Luật Doanh nghiệp 2020).

Việc lựa chọn loại hình doanh nghiệp phù hợp sẽ giúp tối ưu hóa mức thuế TNDN 2025 và các ưu đãi liên quan.

3. Chính Sách Miễn Giảm Thuế TNDN 6 Năm Liên Tiếp Theo Nghị Quyết 198/2025/QH15

Nghị quyết 198/2025/QH15 (ban hành ngày 17/5/2025) mang đến các chính sách hỗ trợ thuế hấp dẫn, áp dụng cho một số đối tượng cụ thể:

• Miễn thuế TNDN 2 năm và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo: Áp dụng cho thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo đối với doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo và tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo.
• Miễn thuế TNDN và thuế thu nhập cá nhân: Đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp hoặc quyền mua cổ phần/phần vốn góp tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
• Miễn thuế thu nhập cá nhân 2 năm và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo: Áp dụng cho thu nhập từ tiền lương của chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo hoặc tổ chức trung gian hỗ trợ.
• Miễn thuế TNDN 3 năm: Cho doanh nghiệp nhỏ và vừa từ ngày đăng ký kinh doanh lần đầu.
• Khấu trừ chi phí đào tạo: Chi phí đào tạo, đào tạo lại lao động của doanh nghiệp lớn hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa trong chuỗi cung ứng được khấu trừ khi tính thuế TNDN.
• Từ 01/01/2026: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế nữa, chuyển sang quản lý thuế theo quy định chung.
• Bãi bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026.
• Miễn, giảm phí và lệ phí: Đối với thủ tục hành chính liên quan đến đăng ký, cấp phép cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (thông tin bị cắt, nhưng có thể bao gồm các khoản miễn giảm cụ thể cho tái cấu trúc).

Những chính sách này không chỉ giảm thuế suất thuế TNDN 2025 mà còn thúc đẩy đổi mới sáng tạo và hỗ trợ SMEs phát triển.

Kết Luận: Chuẩn Bị Cho Thay Đổi Thuế TNDN 2025

Với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp Việt Nam có cơ hội tận dụng các mức thuế suất ưu đãi để tăng cường cạnh tranh. Hãy kiểm tra doanh thu và loại hình kinh doanh của bạn để áp dụng đúng quy định. Nếu cần tư vấn chuyên sâu về thuế TNDN mới, liên hệ với cơ quan thuế hoặc chuyên gia pháp lý. Cập nhật ngay để tránh rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận!

Bài viết dựa trên thông tin từ Luật số 67/2025/QH15 và Nghị quyết 198/2025/QH15. Nội dung mang tính tham khảo, vui lòng kiểm tra văn bản pháp luật chính thức.